Fordított áfa könyvelése a Makrodigitben
Az alábbi útmutató a fordított adózású bejövő számlák könyvelésének lépéseit mutatja be a Makrodigitben – főkönyvi számok, áfakód beállítás, bevallásba kerülés ellenőrzése, valamint az ügylettípusonként eltérő bevallási sorok kezelése. A leírás a kettős és az egyszeres könyvelésben egyaránt alkalmazható.
1. A számla rögzítésének alaplépései
A bejövő számla rögzítését kedjük a szokott módon. Adjuk meg a levonható áfa sorát.
Az áfa könyvelés típusai közül válasszuk a "Fordított"-at...
Határozzuk meg a levonható áfa főkönyvi számát.
A program létrehozza kontír sorokat.
Válasszuk ki a beszerzés jellegének megfelelő fordítottan adózó bevallási sort (lásd a 2. pontot – ez nem minden esetben ugyanaz!).
...majd a 29-es sort is.
A program még megkérdezi a könyvelni kívánt áfa főkönyvet, válasszuk a fizetendő áfát.
A tételek az alábbi módon kerülnek a könyvelésbe.
Az áfa listában ellenőrizzük, hogy a bevallási soron szerepel-e az alap és az adó összege.
2. Melyik kiemelő sor melyik ügylettípushoz tartozik
Minden, az Áfa tv. 142. §-a alá tartozó fordított adózású beszerzésnél a fizetendő adó összesítve mindig a 29-es sorba kerül. Emellett – az ügylet jellegétől függően – egy kiegészítő "kiemelő" sorban is meg kell jeleníteni ugyanezt az összeget, hogy a NAV kategóriánként tudja ellenőrizni és lekérdezni a fordítottan adózó forgalmat.
29-es sor (összesítő fizetendő) + a beszerzés típusának megfelelő kiemelő sor
| Ügylettípus | Kiemelő sor | Megjegyzés |
|---|---|---|
| Ingatlan mint dologi biztosíték értékesítése | 51-es sor | Áfa tv. 142. § (1) f)-g) |
| Hulladék értékesítése/beszerzése | 52-es sor | Áfa tv. 6. sz. melléklete |
| ÜHG kibocsátási egység átruházása | 53-as sor | Áfa tv. 142. § (1) h) |
| Szolgáltatás igénybevétele (építőipari kivitelezés, munkaerő-kölcsönzés stb.) | 54-es sor | Ez a tutorial alap példája |
| Mezőgazdasági termékek (6/A. melléklet) | 100-as sor (értékesítés) / 101-es sor (beszerzés) | Lásd 3. pont |
| Vas- és acélipari / fémkereskedelmi termékek (6/B. melléklet) | 100-as sor (értékesítés) / 101-es sor (beszerzés) | Ugyanaz a sor, mint a mezőgazdaságinál, de külön oszlopban (mezőgazdasági: b/c oszlop; vas-acél: d/e oszlop) |
| Gáz (2025-től, Áfa tv. 142. § (1) k) pont) | 102-es sor (értékesítés) / 103-as sor (beszerzés) | Új kategória, saját részletező sorral |
Fontos: a 100/101-es sor egyetlen NAV-sor, amely két oszloppárra van bontva. Éppen ezért kezeli a Makrodigit program belsőleg "101m" és "101v" néven a két oszlopot – a program szempontjából ez két külön beviteli mező, míg a hivatalos bevalláson mindkettő a 101-es sorba fut össze.
3. Mezőgazdasági és vas-acél termékek – extra adatszolgáltatás
Ha a 100-as és/vagy 101-es sorban adat szerepel, akkor kötelező kitölteni a 07-es (értékesítés) és/vagy 08-as (beszerzés) részletező lapot is, ahol:
- VTSZ-szám szerinti bontásban kell megadni az adóalapot és az adót,
- a mennyiséget kilogrammban (2025 óta bizonyos esetekben kg/m³-ben) is fel kell tüntetni,
- a 07/08-as lap adatainak – kategóriánként (mezőgazdasági / vas-acél / gáz) összesítve – egyeznie kell a főlap 100/101/102/103-as sorának adóalap-adatával.
Rögzítés lépései a Makrodigit programban
A kontírozás képernyőn a fordítottan adózó mezőgazdasági vagy vas-acél tételhez tartozó 100-as vagy 101-es áfabevallás sorra kell állni a kurzorral – a képernyőn ez a sor pl. a101ma+ / a101mf+ jelöléssel jelenik meg (az "a" előtag az adóalap, "m" a mezőgazdasági kategória, az "a"/"f" utótag pedig az alap, illetve a fizetendő adó oszlopát különbözteti meg).
Ezután meg kell nyomni az F9 – VTSZ gombot. A megnyíló ablakban három adatot kell megadni:
- VTSZ szám – a tétel vámtarifaszáma,
- Mennyiség – kilogrammban,
- Érték – a tételhez tartozó adóalap/adó összeg.
Ha egy számlán több különböző VTSZ szám alá tartozó tétel is szerepel, az F9 gombot annyiszor kell megnyomni, ahány különböző VTSZ szám tartozik a számlához – így minden VTSZ-hez külön analitikai sor jön létre.
Az így berögzített VTSZ-analitika automatikusan bekerül az áfa bevallásba annak elkészítésekor (a 07-es/08-as részletező lapra), tehát a felhasználónak a bevallás összeállításakor már nem kell külön kitöltenie vagy összesítenie ezeket az adatokat.
4. A levonható oldal
A fizetendő oldal mellett – ha a beszerzőnek van adólevonási joga – a levonható áfát is szerepeltetni kell. Ez a 64., 65., 66. és 68-as sorok valamelyikén jelenik meg, attól függően, hogy milyen jellegű a beszerzés (pl. a 66-os sor jellemzően a belföldi termékbeszerzések, ezen belül a tárgyi eszközök levonható áfájának sora).
2025-től ezekben a sorokban külön almező is van: "fordított adózás alá eső ügylet után levont adó", amelyben kizárólag a 29-es sorból eredő, fordítottan adózott és levonásba helyezett adórész összegét kell kiemelni.
5. Összefoglaló – tipikus esetek
| Eset | Fizetendő oldal | Levonható oldal |
|---|---|---|
| Építőipari szolgáltatás / munkaerő-kölcsönzés | 29 + 54 | 64/65/66 (a beszerzés jellege szerint) |
| Búza, kukorica, napraforgó stb. beszerzése | 29 + 101 (mezőgazdasági oszlop) + 07/08-as lap, VTSZ (F9 gomb) | 66 |
| Vas-, acélhulladék, fémkereskedelmi termék beszerzése | 29 + 101 (vas-acél oszlop) + 07/08-as lap, VTSZ (F9 gomb) | 66 |
| Gázbeszerzés (2025-től) | 29 + 103 | 66 |
| Hulladék beszerzése | 29 + 52 | 66 |
Megjegyzés: a sorszámok a 2565A jelű (2025-ös) NAV áfabevallásra vonatkoznak. Mivel a nyomtatvány évről évre változhat (pl. 2465, 2565, jövőben más jelű bevallás), éles felhasználás előtt mindig érdemes az adott évi NAV kitöltési útmutatóval összevetni a sorszámokat.